资产设备管理处

西北大学日元贷款财务管理办法

第一章  总则



第一条  经中日双方协商,2001年起中国政府利用日本国际协力银行日元贷款实施“中西部人才培养项目”,以加快中西部地区高层次人才培养步伐。我校作为利用2001-2003年度的项目学校,共获得7.5 亿日元的贷款(约合人民币4981.62 万元),同时学校需注入2382.08万元人民币的配套资金,共计投资7363.7万元;贷款期限40年,含宽限期10年。

    鉴于本项日元贷款涉及时间较长,涉及经济业务类型较多,为加强项目贷款及配套资金的管理,搞好项目的会计核算,充分发挥资金的使用效益,根据我国会计法规和项目有关协议、文件、规定,参照财政厅《日本政府贷款陕西人才培养项目实施单位会计核算办法》,特制定《西北大学日元贷款财务管理办法》(以下简称本办法)。

第二章  项目目标及贷款用途



 

第二条  本项目的建设目标是加强学校教学及科研基础设施建设,提高教学和科研质量,拓展高等教育培养能力。贷款主要用于增补(更新)基本教学、科研仪器设备;用于教学楼土建工程建设及必要的人员培训。其中:人员培训经费用于学校骨干教师在日本国学习、培训和聘请日本国专家来校讲学,其比例原则不超过贷款总额的5%。

第三章  项目经费管理



 

第三条  财务处依据陕西省教育厅和陕西省财政厅联合印发的《日本政府贷款陕西人才培养项目实施单位会计核算办法》的要求,建立一套独立的会计帐薄和完整的会计核算程序,单独对本次日元贷款项目执行过程中各种资金的来源和使用情况进行核算、记录和反映,核算各项目工程的实际成本及贷款的借入和偿还情况。会计核算以人民币和日元为记帐货币,元以下至角、分。

第四条  会计核算统一采用借贷复式记帐法,遵循“有借必有贷,借贷必相等”的记帐原则。以权责发生制为基础。财务人员对所发生的经济业务按规定填制会计凭证、登记会计帐薄、编制会计报表,及时准确向有关部门报送会计报告,按照要求向授权的审计部门提供审计所需资料,接受审计和财政部门的监督。

第五条  会计处理方法前后各期应当一致,不得随意变更。如确有必要变更,应将变更的情况、原因和对会计报表的影响在财务情况说明书中说明。财务处配备相对稳定的会计人员负责此项业务的会计核算,以保证其会计核算的连续性,因故进行工作调整时,要按规定办理交接手续。财务人员要认真执行我国的会计法规和财经方针政策。

第五条  会计档案的管理按照财政部、国家档案局颁发的《会计档案管理办法》执行。

第六条    项目会计核算年度为公历1月1日至12月31日。

第四章  项目经费使用及审批


第七条    本项目经费专款专用,财务处严格依据《转贷协议》和《备忘录》规定的项目建设内容、规模、计划和支付比例,及时办理资金的申请、拨付和使用。


第八条   所有借款及报销须按程序进行。首先要有经费使用部门负责人的签字并加盖其部门公章,然后经贷款办负责人审批后签字并加盖贷款办公章;一次性报销金额在3万元以上的须经财务处主管处长审批;一次性报销金额在5万元以上的须经贷款办主管校长审批;如果报销或借款涉及设备采购或土建工程,须经财务处负责工程的财务人员审批。


第九条   用日元贷款购买的,使用年限在一年以上,单位价值在500元(含500元)以上的一般设备,单位价值在800元(含800元)以上专用设备,单位价值在2000元(含2000元)以上的软件以及耐用期一年以上的大批同类物资,按《西北大学固定资产管理办法》的有关规定须到设备处办理固定资产登记手续。


第五章  其他相关规定


第十条   关于还贷、付息和各种费用的有关规定



1.我校本次获得的7.5亿贷款,首次偿还本金日为2012年2月10日,偿还金额为             12,457,444日元,其余本金从2012年9月10日至2042年3月10日分60次偿清,偿还期为每年2月10日和8月10日,每次偿还金额12,449,411日元;

2.学校对贷款余额按年利率0.75%偿还利息,在贷款支付期内于每年4月1日按贷款余额偿付自上年9月20日至当年3月19日的利息,并于每年9月30日偿付当年3月20日至当年9月19日的利息;在贷款支付期结束后,学校于每年2月10日按贷款余额偿付自上年9月20日至当年3月19日的利息,并于每年8月10日偿付自当年3月20日至当年9月19日的利息;

3.学校要按贷款余额向中国进出口银行支付年率为0.25%的转贷手续费,转贷手续费的计算时间与计息时间相同; 学校每年分两次,在贷款提取(支付)期内,保证于每年3月10日和9月10日向中国进出口银行支付转贷手续费;在贷款提取(支付)期结束后,保证于每年2月10日和8月10日向中国进出中银行支付转贷手续费;

4.采购代理费按财政部规定,合同金额在500万美元以下的,收取1%的代理费,合同金额超过500万美元的,其500万以内部分收取1%,超过部分按0.5%收取,土建合同或其它合同中的土建部分按0.3%收取代理手续费;

5.按合同总额的0.2%收取的银行手续费,由贷款办办理支付手续,支付给经办银行;

6.在以上各项费用中,学校偿还本金,偿付利息、国外银行费用、罚息均以日元作为结算货币,学校偿付转贷手续费、滞纳金、罚金均按贷款人通知之日中国银行公布日元卖出价折算,以人民币支付。

第十一条              人员交流培训经费的有关规定

(一)人员交流培训分为出国进修和聘请专家两种。

1.进修时,可用日元贷款支付的费用类别和标准如下:

(1)短期进修(在外60天以内)

进修学费:按进修协议规定执行;

国际旅费:省会城市至东京捷径往返经济舱机票;

生 活 费:按教育部、财政部关于印发《调整国家公派留学人员奖学金资助标准》的通知(教财〔2002〕21号)规定执行。

(2)长期进修或攻读学位(在外61天以上)

学    费:按进修协议规定执行;

国际旅费:省会城市至东京捷径往返经济舱机票;

生 活 费:按《关于出国实习培训人员费用开支标准和管理办法的规定》((93)财外字第600号)规定执行。

(二)聘请日本专家

1.聘请专家时,可用日元贷款支付的费用类别和标准如下:

(1)国际旅费:东京至省会城市捷径往返经济舱机票;

(2)专家酬金:按各院校与专家协商签订的聘请协议确定。

 

第六章    附   则



第十二条              本办法所涉及的具体会计核算内容参照陕西省教育厅、陕西省财政厅印发的《日本政府贷款陕西人才培养项目实施单位会计核算办法》执行。

第十三条              本办法自校长办公会议通过之日起执行。

第十四条              本办法由校财务处负责解释。
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